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>营业税的附加税费 0.36%[其中城建税为营业税的7%(城市)、教育费附加为营业税的3%、地方教育费附加为营业税的2%]
个人所得税1%-2%(如果是企业,开票时无此税,而是有盈利时缴纳企业所得税)。
最近将面临其他税率简并
增值税税率简并,有可能降低企业全部或者部分采购项目、销售项目的增值税税率。以企业采购或销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产10000元(含增值税)为例,在仅考虑增值税及相关附加税费的条件下,以现行增值税税率17%、13%、11%和6%四档税率计算,每降低1个百分点将增加或减少企业利润。
①17%的税率。收入或成本变化=10000÷(1+16%)-10000÷(1+17%)=73.68(元)。收入或成本变化的金额就是增值税变化的金额,只不过方向相反,因增值税变化而产生的附加税费变动=73.68×(7%+3%+2%)=73.68×12%=8.84(元),企业利润增加或减少额=73.68×(1-12%)=64.84(元)。
②13%的税率。收入或成本变化=10000÷(1+12%)-10000÷(1+13%)=79.01(元)。企业利润增加或减少额=79.01×(1-12%)=69.53(元)。
③11%的税率。收入或成本变化=10000÷(1+10%)-10000÷(1+11%)=81.9(元)。企业利润增加或减少额=81.90×(1-12%)=72.07(元)。
④6%的税率。收入或成本变化=10000÷(1+5%)-10000÷(1+6%)=89.85(元)。企业利润增加或减少额=89.85×(1-12%)=79.07(元)。
应对措施
1.完善合同标的定价方式。企业应及时修改采购制度,除国家有特殊规定外,拟采购项目招标的标书等可用不含增值税的报价为基础进行比价。对尚未签订的采购合同,也可约定以不含增值税价为合同标的。据前述分析,如果企业在简并税率政策实施前,签订采购10000元,税率为13%的货物,在实际采购时如果增值税率简并后,税率降低1个百分点,以不含增值税价比以含增值税价为合同标的,将减少成本79.01元,签订采购10000万元,则将减少成本=100000000×(79.01÷10000)=790100(元)。
2.积极协商,合作共赢。对已签订尚未执行的合同,企业可积极与合作方协商,约定如果在增值税税率简并后实施合同,按照合作双赢原则,考虑在标的价格或质量等方面做相应变动,以共享税改政策红利。
3.积极响应,让利于民。对处于增值税抵扣链条最终环节的企业,可考虑通过提高产品(服务)品质、适当降低价格等方法,提高产品竞争力。
是施工合同,只包工不包料是劳务合同。
首先题主要搞明白增值税的特点,进项税抵销项税不存在成本的问题,因此也不存在设备厂商受益的问题。
1、施工单位9%的销项税额发票计算基数是税前总造价,包括人工、机械、管理费、规费等一切成本,而设备费13%的进项税额只包括设备税前的价格。
2、如果工程项目税前总造价2000w,其中设备除税价1000w,项目销项税额=2000*9%=180w,设备进项税额=1000*13%=130w,不考虑其他材料的抵扣,应缴税金=180-130=50w,施工单位相当于用真金白银买了130W的进项税额抵扣权。
想了解更多的工程造价知识,可以参考《跳出造价做造价》和《深入造价做造价》2本书,里面有许多同行不知道的知识内容。
营改增后,一般纳税人开现代服务业劳务费,增值税发票税率是6%;但是生产加工、修理修配等劳务的增值税税率是17%
包工包料施工合同是指建筑工程中,施工方承包工程的施工和提供施工所需的材料的合同。这种合同形式在建筑行业中非常常见,它明确了双方在施工过程中的责任和义务,保障了项目的顺利进行。
包工包料施工合同通常由业主方和承包方之间签订,双方需详细约定工程的基本信息、计划时间、付款方式等内容。通过签订合同,可以确保双方的权益得到保护,避免后期出现纠纷。
在建筑工程中,签订包工包料施工合同非常重要。以下是这种合同形式的重要性:
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签订包工包料施工合同需要注意以下事项:
签订包工包料施工合同对于建筑工程的顺利进行至关重要。合同的约定可以明确双方的权益和义务,规范施工过程,并保证工程质量和付款安全。双方在签订合同前务必详细阅读各项条款,并注意遵守合同约定。只有通过合同的保障,我们才能够确保项目的顺利交付和业主的满意度。
劳务税率3%
营业税:工程收入的3%城市维护建设税:营业税额的7%教育费附加:营业税额的3%地方教育费附加:营业税额的1-2%印花税:建筑安装工程承包合同金额的万分之三企业所得税:各地确定了不同的核定征收率(如果去外地经营,到主管税务机关开具外经证,所得税可以回原地缴纳)各地还有随工程收入附片的水利基金、市场调节基金等
甲方:
乙方:
甲方在建房屋一栋,建筑总面积约平方米,由乙方承包施工。经双方协商同意,特签订如下合同:
一、承包方式
采用包工包料方式承包。甲方提供建房土地、1--7楼图纸,乙方负责包括:红砖、河砂、碎石、石灰、水泥、钢材、水管、下水管、铁钉、扎丝、水电等。乙方提供劳务、建筑技术、模板、撑树、脚手架用材、码钉及生产生活用具等。
二、承建项目
乙方按照设计图纸或甲方提出的要求承建。甲方房屋主体工程的建筑,包括墙体、梁、柱、楼梯、楼面、装模、拆模、扎钢筋、现浇混凝土及地面、门前台阶砼垫层;装饰室内粗粉刷、外墙贴瓷砖、后墙面粉水泥砂浆、卫生间、大便器、下水管道、落水管;顶层层面加浆磨光,同时作好防渗处理。
三、承包价格
每平方米元,建筑面积按每层楼外墙计算。
四、付款方式
完成第一层砖砌并倒制好楼面付三万元,完成第二至五层均付款三万元元,经验收合格后付款。五、质量要求
乙方应当按照国家规定的房屋质量标准和要求组织施工,不合格由乙方负责返工,返工费由乙方负责。
六、注意安全
文明施工,如果乙方施工人员出现工伤,因施工造成他人损伤等事故,一切由乙方负责,甲方不负担任何责任和费用。文明施工,讲究职业道德,讲究清洁卫生。
七、工期要求
主体工程工期为月,从签订合同之日起计算,乙方必须在年月日前完成主体工程,完工时间不能超过天,乙方不能因各种原因拖延甲方建房完工时间。八、质量保修期
双方根据《建设工程质量管理条例》的有关规定,约定本合同的质量保修期如下:
1、屋面防水工程,卫生间、房间和外墙面的防渗漏为2年
2、电线、排水管道,设备安装为2年保修期,期满后,付清工程建筑剩余15%
九、其它未尽事宜,由甲乙双方协商解决。
本合同一式二份,甲乙双方各执一份,从签字之日起生效。
甲方签字(章):乙方签字(章)
年 月 日
购销合同印花税是按照合同金额的万分之3缴纳。
建安合同的印花税税率是万分之五,增值税率是百分之九
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