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不相容岗位分离
所谓不相容岗位职务,是指如由一个人办理,即能弄虚作假,又能掩饰错弊的两项或几项职务。不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理。而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担。
一般而言,企业中以下职务应以分离:
1.经济业务的授权,批准与执行职务;
2.经济业务的执行与记录职务;
3.经济业务记录与财产保管职务;
4.经济业务记录,财产保管与稽核职务;
5.总帐,明细帐,日记帐记录职务;
6.对原发性风险峰进行程序性控制的职务。
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