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进项税余额是辅导期一般纳税人已取得增值税发*并已经向税务机关认证,但未进行销项税额抵扣的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费-待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费-待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费-待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
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